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最新政策個稅稅負15%是怎么回事?終于有人說清楚了!

發布時間:2020-07-07

  最新政策個稅稅負15%是怎么回事?

  2025年前政策

  建設海南自由貿易港是國家的重大戰略,必須舉全國之力、聚四方之才。為了吸引人才、留住人才,對在海南自由貿易港工作的高端緊缺人才,其個人所得稅實際稅負超過15%的部分,予以免征;同時對高端人才和緊缺人才實行清單管理。

  (一)具體政策

  《財政部、稅務總局關于海南自由貿易港高端緊缺人才個人所得稅政策的通知》(財稅〔2020〕32號)規定:一、對在海南自由貿易港工作的高端人才和緊缺人才,其個人所得稅實際稅負超過15%的部分,予以免征。

  二、享受上述優惠政策的所得包括來源于海南自由貿易港的綜合所得(包括工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費四項所得)、經營所得以及經海南省認定的人才補貼性所得。

  三、納稅人在海南省辦理個人所得稅年度匯算清繳時享受上述優惠政策。

  四、對享受上述優惠政策的高端人才和緊缺人才實行清單管理,由海南省商財政部、稅務總局制定具體管理辦法。

  (二)理解:

  1.條件(1)在海南自由貿易港工作:扣繳義務人/經營所得的合伙、個體和個獨在海南自由貿易港;

  (2)高端人才和緊缺人才:實行清單管理,等政策公布;

  2.稅負15%的概念

  (1)對比2025年至2035年期間實施的稅收政策措施,應該不是按照3%、10%、15%三檔超額累進稅率征收個人所得稅;

  (2)后續會有公告明確稅負計算公式,比如:稅負=應納稅額/收入或收入額

  提醒:收入或收入額不一樣,思考一下,按照收入算還是收入額算,對于個人來說哪個更合適?。

  (3)還有可能按照個人所得整體稅負計算。

  3.個人所得稅范圍

  (1)包括綜合所得(包括工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費四項所得)、經營所得以及經海南省認定的人才補貼性所得?!娟P注后續政策】如果在海南省有工資薪金,在海南省外境內其他省市有工資薪金,是否能享受政策,即如何算稅負15%,需要后續政策明確。

  (2)有人就問,老板想把股權轉讓個人所得稅安排到海南,從政策看,股權轉讓所得是不是按照15%呢?您說呢(答案:不是)

  4.什么時候享受納稅人在海南省辦理個人所得稅年度匯算清繳時享受上述優惠政策。

  (1)平時預扣預繳按照正常預扣預繳

  (2)必須在海南省辦理個人所得稅年度匯算清繳時享受上述優惠政策

  【提醒】現行政策規定:有兩處及以上任職受雇單位的,可自主選擇向其中一處單位所在地的主管稅務機關申報。納稅人沒有任職受雇單位的,向其戶籍所在地或者經常居住地的主管稅務機關申報。

  如果僅僅在海南省取得勞務報酬,在海南省外境內其他省市有工資薪金,按照現行政策,就不能選擇海南省辦理個人所得稅年度匯算清繳,后續政策也會跟進。

  5.政策執行期限自2020年1月1日起執行至2024年12月31日。 2035年前實施的稅收政策措施

  2025年至2035年期間,對一個納稅年度內在海南自由貿易港累計居住滿183天的個人,其取得來源于海南自由貿易港范圍內的綜合所得和經營所得,按照3%、10%、15%三檔超額累進稅率征收個人所得稅。

  與2025年前政策的區別是,前一階段實行的是對高端緊缺人才個人所得稅實際稅負超過15%部分予以免征,這一階段是對所有符合規定條件納稅人實行最高15%的三檔超額累進稅率,優惠范圍更寬、優惠力度更大。

  相比2025年變化:

  1. 符合規定條件納稅人范圍更廣:在海南自由貿易港累計居住滿183天的個人,不僅僅是高端人才和緊缺人才,是所有的個人。

  2.稅負更低

  按照3%、10%、15%三檔超額累進稅率征收個人所得稅,實際稅負比15%更低。

  來源:稅政第一線

  END

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